财务风险预警

                                                                                                                            发布日期：2012-7-28

      财务风险预警主要是以财务会计信息资料为基础，以计算、统计、分析、监控等方法为手段，设置预警指标，观察这些指标的变化，对企业可能或者将要面临的财务风险进行实时监控和预测警示。

财务风险：1、出现财务危机的风险2、资金链断裂风险（资金紧张风险）3、异常波动风险（不正常发展风险）4、经营亏损风险（收支不相协调风险）5、还债风险（流动性风险）6、破产风险（资金、信誉、意外事故）

资金链断裂风险：1、经营资金需求不能满足2、银行不信任3、拖欠应付款4、工程后续资金不足5、收购兼并失败

财务危机四阶段：潜伏期、表现期、恶化期、发作期

财务危机潜伏期：盲目进行扩张；销售额下降；销售额上升，但利润下降；外部环境发生重大变化；企业流动性差；经营信誉持续降低；经营秩序混乱；管理出现乱象

财务危机表现期：自有资本不足；过分依赖外部资金，利息负担过重；财务预警失灵；拖延偿付；利润下降或亏损加剧；领导独断专行

财务危机恶化期、发作期：

1、恶化期：经营者无心关注业务，专心于财务周转；账款拖欠，资金周转困难；债务到期违约不支付

2、财务危机实现期：负债超过资产，丧失偿付能力；宣布倒闭清盘；经营者外逃

A记分表：一、经营缺点因素

总经理兼董事长，且独断专行

在办公会上总经理说了算会办公会流于形式

决策层人员失衡，敢于发言、敢于承担责任的人缺乏

财务主管能力低下，资金管理混乱

企业管理制度陈旧或缺乏制度，不能及时调新

没有现金周转计划或有计划但从未及时调整或执行

没有成本控制系统，对企业实际经营成本一知半解

较差的应变能力，产品、设备、技术、运作战略、经营模式

A记分法：二、经营错误因素

欠债太多

企业过度发展

过度依赖大项目

三、破产因素

财务报表上显示不佳的信号

总经理操纵会计账目，以掩盖企业滑坡的实际

非财务反映：工资冻结、士气低落、人员外流

晚期迹象：债权人扬言要诉讼

三个月资金周转表法：

企业转入下一个月的资金是否占总收入的20%以上

月支出额是否在月销售额的60%以下（批发企业）或40%以下（制造企业）

经营指标预警：
现金和存货不断减少，应收账款不断增加

营业安全水平=（现有或预计销售额-保本销售额）/现有（预计）销售额

资金安全水平=资产变现率-资产负债率

资金链预警：三个指标监控资金链

营运资本监控投融资环节

营运资金需求监控经营环节

现金支付能力监控支付环节