文号：新地税函[2004]424号 状态：有效 发文日期：2004/10/29
2004年8月24日---27日，国家税务总局在北京市金三环宾馆召开了由各省、自治区、直辖市和计划单列市国、地税主管副局长和流转税处处长参加的全国流转税工作会议。会上，许善达副局长作了《完善税制 强化管理努力开创流转税工作新局面》的报告，谢旭人局长就增值税的理论和实践以及如何加强流转税管理工作做了近4个小时的讲座。会议还安排与会代表就总局领导的讲话和若干流转税政策业务问题进行了专题讨论。最后，李三江司长作了总结性发言，许善达副局长又对今后的流转税管理工作提出了新的要求。为贯彻落实本次会议精神，结合我区税收管理实际，现对加强流转税管理工作提出如下意见：
一、关于1994年以来我区流转税管理工作的回顾
（一）狠抓组织收入，确保完成各年度收入任务
1994年实施新税制以来，我们能够正确把握流转税作为地方税收主体税种的重要地位，组织流转税收入连年大幅度增长，为地方经济发展提供了较强的财力支持。我区组织流转税收入的主要特点是：一是总体收入增长较快、增幅较大。营业税收入由1995年的97107万元增加到2003年的396274万元，年均增幅达38.5%，城建税由1995年的25248万元增加到2003年的 94790万元，年均增幅34.43%。二是流转税在我局组织的地方税收的比重较大。营业税、城建税收入占地方工商税收（不含国有企业和股份制企业所得税）的比重年均为60.08%（其中营业税占48.6%）。三是在营业税各税目中金融保险业、建筑业一直是营业税收入中增长较快、比重较大的行业。金融保险业和建筑业营业税约占营业税总收入的60%以上。近年来，电信业和房地产业也呈快速增长之势且潜力较大。为确保税收任务完成，我们做到了：一是坚持搞好流转税收入增减变化情况分析工作，为基层征管提供宏观指导；二是及时研究解决基层反映上来的各种政策业务问题，保证税收政策的正确执行；三是加大对重点税源的监测和控管力度，确保税款及时征收入库。
（二）面向基层和征管，广泛开展调查研究
为正确制定、解释好税收政策，完善税制，掌握第一手的材料，为总局适时调整流转税政策提供依据。根据总局的调研计划和要求及我区的实际，近十年来，我们重点开展了以下调研工作：一是对金融保险业营业税政策执行及其存在的问题进行专题调研，并参加了总局关于调整金融保险业营业税政策的研讨，为加强金融保险业营业税征管打下基础；二是对娱乐行业营业税政策执行及文化市场管理费改税等情况进行调研，并对娱乐业的具体征收范围作了明确规定；三是对油气田企业生产性劳务的范围确认以及生产性劳务改征增值税后对地方税收的影响情况进行调研；四是完成了总局安排的城建税独征及有关行政收费改税情况的调查；五是与自治区国税局流转税处联合对营业税和增值税相交叉业务作了专题调研并对两税征管范围作了明确规定；六是对邮电通信业营业税征收范围、计税依据等具体问题进行调研并制定了邮电通信业营业税征管办法；七是对营业税条例第六条涉及的营业税免税范围进行调研并作了具体规定，如教育劳务、殡葬服务以及农业排灌的免税范围如何确定，残疾人个人提供劳务免征营业税政策如何执行等等；八是对一些特殊行业，如：桑拿、按摩、美容等税率调整和扩大转让无形资产征收范围问题进行调研；九是对加强交通运输业特别是货物运输业税收征管有关政策业务问题进行深入调研；十是对营业税日常征管中反映的若干政策业务问题的执行、解释等情况进行调研。此外，对总局和本局安排的一些具体调研任务展开全面调研。
（三）为充分发挥税收调控作用，配合国家积极的财政税收政策，在自治区党政的支持和财政、国税、工商、劳动等部门的配合下，认真贯彻落实了国家和自治区有关下岗失业人员再就业、开展社区居民服务业务、启动房地产市场、部队退役干部、退伍士兵、随军家属就业等方面的税收优惠政策，对促进地方经济发展起到了积极的作用。
（四）为不断完善税收政策，便于基层征管，确保税收政策的贯彻落实和征收工作顺利开展，及时研究处理和解决了基层和纳税人反映的若干具体的政策业务问题，并对各项政策的贯彻执行进行检查督促。对于一些我们解决不了的问题，及时向国家税务总局或自治区人民政府请示，力求问题尽快得以解决。
（五）狠抓业务学习和政策研究，做好税政业务基础工作
一是在强化业务学习方面,我们坚持抓好税收理论业务学习，并采取以自学为主、外出培训与专业系统学习相结合等多种方式,力求达到良好的效果。由于大家思想上能充分认识到钻研业务和提高理论水平的重要性，在工作之余，都能抓紧时间刻苦学习，且能将所学知识运用到实际工作之中。
二是及时处理各类文件，不断提高行文质量，努力做好文件的上传下达工作。
三是重视信息的收集反馈，认真做好对基层上报各类材料的分析考评工作，注意抓好全区营业税等税政业务工作交流和总结，对税政业务工作做的较好的地区及时给予肯定，并进行通报表扬和奖励，为正确执行各项税收政策，及时发现并解决税收征管中遇到的政策问题起了积极的促进作用。
四是建立健全各项流转税政策管理制度。如制定了减免税管理制度、延期缴纳流转税审批制度、流转税政策管理考核评比办法等等。
（六）狠抓日常管理工作，培养良好的工作作风
一是严格遵守各项工作纪律，对上级安排的工作，做到有时间观念、质量观念、效率观念。
二是注意培养每个同志协调工作的能力，即：不但要协调好处内各环节工作，还要协调好处室间以及其他有关部门间的工作，从而不断提高每个人的办事能力。
三是树立良好的机关工作作风，对基层来机关办事及企业来访人员，做到热情接待，有始有终的解答问题，不属本处业务范围的事做好引见工作，让来访人员高兴而来满意而归。
二、关于加强我区流转税管理工作的意见
国家税务总局适应新形势新任务的要求，提出了新时期流转税工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，树立科学的发展观，牢牢把握新时期税收工作的指导思想，按照流转税的内在要求，完善税制，强化管理，全面提高流转税工作水平。按照这一要求，我区流转税管理工作必须从完善税制和强化管理入手，要重点做好以下几方面的工作：
（一）要确保流转税收入的稳步增长。一是要深刻认识确保流转税收入稳步增长的重要性。二是要做好重点税源监控工作。三是要做好流转税收入分析，明确流转税收入增长的基本途径。
（二）要增强责任感，正确处理好各方面的关系。一是要处理好税政管理与征收管理的关系。税政管理工作必须服务于征管，要增强税收政策的可操作性，要及时解决税收征管中反映的实际问题。二是要处理好与国税局的关系。税收征管资料要共享，征管业务要联系，增值税和营业税相交叉的政策业务问题要多沟通。三是要处理好网络化管理与税源监控管理的关系。四是要处理好与其他部门之间和上下级之间的关系。
（三）要加强税源管理，特别是税种管理，同时要做好经济分析，开展纳税评估工作。流转税部门抓管理，就是要抓税种管理。要积极探索流转税各税种的基本规律和个性化特点，形成符合流转税各税种要求的管理办法和措施。既要与时俱进，开拓创新，研究新时期强化流转税税种管理的新思路、新方法，也要认真总结运用经过长期实践被证明是行之有效的管理经验和办法。加强经济分析就是要及时掌握流转税总体收入、各税种收入、重点行业、重点地区与重点企业收入情况，加强流转税收入分析工作，为组织收入、完善政策、加强管理提供服务和支持。开展纳税评估就是要求主管税务机关按照上及税务机关确定的纳税评估指标体系和纳税评估模型，根据所掌握的纳税人涉税信息，分析测算纳税人应纳税额。判断确定纳税人申报的真实性和准确性。作为税政管理部门要尽快研究加强纳税评估工作的办法和措施、制定并完善纳税评估的指标体系。
（四）要积极研究流转税政策业务问题，为完善流转税制献计献策。一是要研究应取消或修订的不适应经济社会发展要求的政策。二是要研究由于政策原因造成征管实践中难以执行应调整或修订的政策。三是有些政策的适用范围和适用条件未能合理确定，在执行中与政策目标相去甚远，对这一类政策也要加强研究。四是对一些减免税优惠政策进行调整或取消方面也要研究。
（五）要进一步提高干部队伍素质。要加大教育培训力度，培养一批业务全面能够胜任流转税管理工作要求的复合型专业人才，同时也要尽量稳定流转税管理队伍。
三、关于近期营业税工作的具体安排
（一）以全国流转税工作会议为动力,确保完成今年的收入任务。
（二）要继续抓好建筑业营业税的征收管理,特别是重点税源的源泉控管工作。
（三）要抓紧做好教育劳务征免营业税和医疗机构征免营业税的调研工作。
（四）要进一步加强和完善货物运输业税收征管工作。
（五）要协助征管部门加强发票管理问题。要尽快对旅游业、长途客运业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业等部门或行业发票的监制、设计或印制及使用按发票管理办法管起来，以堵塞税收征管漏洞。
（六）要加强对未达起征点纳税人的监督管理。
二00四年十月二十九日
