状态：有效 发文日期：2010/12/31
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各县（市、区）地方税务局，市区各分局，稽查局：
为进一步加强企业所得税征收管理，提高企业所得税汇算清缴质量，现就做好我市2010年度企业所得税汇算清缴有关工作通知如下：
一、强化组织，做好培训
市局成立2010年度企业所得税汇算清缴工作领导小组，市局领导小组由杨幸福副局长任组长，法规处、征管处、信息处、纳税服务中心、税政二处主要负责人为成员。各地应相应成立汇算清缴工作小组，做好汇缴准备工作，在年底确定好汇算清缴户，确保汇缴面达100%。
各单位要利用多种平台、通过多种途径、采取多种形式开展汇缴宣传工作，组织系统内外培训，重点要加强对今年新出台政策的培训。
二、严格审核，确保质量
（一）申报时间
纳税人应于4月30日前办理2010年度企业所得税年度纳税申报，其中享受税收优惠的企业于3月底前办理年度纳税申报，于5月31日前结清应缴应退税款。
（二）资料报送
企业所得税纳税人无论其征收方式是查账征收还是核率征收，无论是否有税款补退，均需办理年度纳税申报。网上办税户应实行网上申报，并在申报后10日内将纸质资料报送主管税务机关办税服务厅，非网上办税户可以在办税服务厅自行录入申报，同时报送纸质申报表。
1、查账征收企业应报送如下资料：
（1）《资产负债表》、《损益表》；
（2）《企业所得税年度纳税申报表（A类）》及附表；
（3） 年度缴纳税费一览表（附件1）；
（4）需办理审批、备案手续方可享受税收优惠、允许税前扣除或办理相关涉税事项的，须提供相关批复的复印件或有关资料；
（5）企业所得税自行申报类事项应报送的相关资料；
（6）工资分配方案，方案要反映以下要素：企业临时用工、普通员工、营销人员、中层管理人员、高层管理人员的工资标准和增长方案、奖励方案及考核办法，若企业没有制度化的工资分配方案，也可以填报《工资分配表》（附件2），并加盖企业公章；
（7）年累计发生劳务费20万元以上的单位，填报《劳务费列支情况一览表》（附件3）；
（8）制造业、批发和零售业企业年累计发生运输费用5万元以上的单位，填报《运输费用列支情况报告表》（附件4）
（9）《“利息、股息、红利”所得分配情况报告表》（附件5）；
（10）《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》 (上市公司、年销售（营业）收入10亿元以上的集团公司以及与关联方有业务往来的企业报送) ；
（11）《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》。对正常经营但连续亏损3年以上（含）且当年亏损额在10万元以上的企业；年销售收入在2000万元以上的企业；享受加计扣除优惠政策的企业，应提供有税务代理资质中介机构出具的所得税汇算清缴鉴定证明，鉴证报告按《江苏省地方税务局关于印发〈企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告规范要求〉的通知》（苏国税发﹝2009﹞48号）要求出具。
（12）《职工人数及工资薪金一览表》（附件6）
2、核率征收企业应报送如下资料：
（1）《资产负债表》、《损益表》；
（2）《企业所得税年度纳税申报表（B类）》及附表；
（3）＿＿年度缴纳税费一览表；
（4）《“利息、股息、红利”所得分配情况报告表》；
（5）工资分配方案或者《工资分配表》；
（6）享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业，自行申报时应提供的相关资料。
以上资料，在年度纳税申报前已向税务机关报送的，不再要求纳税人重复报送。
（三）受理审核
税务机关应按照《南通市地方税务局关于印发<企业所得税年度纳税申报资料审核规范>的通知》（通地税发〔2010〕25号）和《南通市地方税务局关于印发<企业所得税年度汇算清缴标准化管理规程>的通知》（通地税规〔2010〕3号）的要求，做好报送资料的受理审核工作。
三、系统监控，分类管理
所有的企业所得税审批和备案类事项，都必须按照大集中系统流程的要求出具审批和备案文书。
1、关于资产损失税前扣除事项。纳税人发生资产损失税前扣除事项的，原则上应在损失发生时向主管税务机关提出申请，但纳税人在发生损失后能够保存相关损失的证据材料的，可在年度终了后45内向主管税务机关提出申请，最迟应在2011年3月底前向主管税务机关提出申请。
2、关于备案类事项。享受税收优惠的备案事项，应当在年度终了后3个月内向主管税务机关提出备案申请，并按规定报送相关资料。
3、关于自行申报类事项。纳税人发生自行申报类事项的，向主管税务机关报送年度纳税申报的同时，一并报送自行申报类事项的相关资料。
四、分析总结，整改建制
汇缴工作结束后，各地要认真总结分析，并将企业所得税汇缴工作总结、相关报表及分析报告在6月20日前上报市局，并针对存在问题，提出改进意见，采取有效措施，提高企业所得税管理水平。
需要上报的相关报表如下：
1、《资产损失税前扣除明细表》（附件7）
2、《资产损失税前扣除统计表》（附件8）
3、《企业所得税税收优惠事项明细表》（附件9）
5、《跨地区经营纳税人情况统计表》（附件10）
6、《企业所得税后续管理统计表》（附件11）
7、《非居民企业扣缴企业所得税统计表》（附件12）
五、明确职责，加强考核
各单位要认真组织汇算清缴工作，加强跟踪考核，确保汇算清缴工作圆满完成。汇算清缴工作纳入市局2011年度“三个一流”考核范围。
二〇一〇年十二月三十一日
