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粤地税发〔2009〕228号
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全文有效 成文日期：2009-12-22
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各市地方税务局（不发深圳），省局直属税务分局：
根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）的规定以及企业所得税预缴管理的需要，省局对《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表十二、《企业所得税年度纳税申报表（B类）》主表和附表、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》主表和附表、《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》附表进行了修订（具体见附件），现就有关事项明确如下：
一、修订后《企业所得税年度纳税申报表》（A、B类）从2009年度汇算清缴开始使用，《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A、B类）》从2010年（按税款所属期）开始使用。
二、跨地区经营汇总纳税的总分机构，总机构或分支机构在低税率地区而适用低税率计算后的税款，小于总机构按25%法定税率计算的应纳税额部分，填写入《税收优惠明细表》（附表五）第38行“（五）其他”。适用于总分机构税率差的企业填报的电子申报表模板从2009年汇算清缴期停止使用。
三、执行过渡优惠税率的企业，按优惠税率计算的应纳所得税额小于按25%法定税率计算的应纳税所得额部分，填写入《税收优惠明细表》（附表五）第38行“（五）其他”。
请各级地税部门做好修订后申报表的印制、发放、学习和培训工作。
附件：1.企业所得税年度纳税申报表（A类）附表十二（略）
2.企业所得税年度纳税申报表（A类）附表十二填报说明（略）
3.企业所得税年度纳税申报表（B类）主表（略）
4.企业所得税年度纳税申报表（B类）主表填报说明（略）
5.企业所得税年度纳税申报表（B类）附表（略）
6.企业所得税年度纳税申报表（B类）附表填报说明（略）
7.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）主表（略）
8.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）主表填报说明（略）
9.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）附表（略）
10.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）附表填报说明（略）
11.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）附表（略）
12.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）附表填报说明（略）
广东省地方税务局
二ＯＯ九年十二月二十二日
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