大连市地方税务局关于印发发票管理工作规程（试行）的通知

　　第一节 印制通用发票
第六条 票证管理所发票审核岗根据“保证供应、节约成本”的原则，按照发票的实际需求数量，有计划地印制通用发票。
第七条 发票科科长、票证管理所分管所长及票证管理所所长应当分别在二个工作日内审批完毕。
第二节 印制自用发票
第八条 申请印制自用发票的纳税人应当具备以下条件。
（一）印制条件。申请印制自用发票的纳税人应当同时具备以下四个条件：
1.有固定生产经营场所；
2.财务和发票管理制度健全；
3.发票用量大且通用发票不能满足纳税人业务需要；
4.纳税人必须是单位组织。
（二）印制内容。纳税人申请印制的发票应当符合以下三项内容：
1.发票的使用范围、开具项目必须与其《营业执照》、《税务登记证》登记的经营范围和项目一致，不得超出登记的经营范围跨行业印制。
2.发票的基本内容有：发票名称、发票代码、发票号码、联次及用途、用户名称、开户银行及账号、经营项目、计量单位、名称（个人）、单位（章）等。
3.发票式样。主要包括其样式、联次、规格、纸质等。
第九条 自用发票的印制管理
申请人应当持《税务登记证》副本、拟印制的发票式样和《自用发票印制申请书》，向主管税务机关提出印制自用发票申请。主管税务机关审核同意后，报市局票证管理所审批，同意后由指定的承印企业负责印制。
（一）自用发票的印制数量，原则上要控制在一个季度内，以免造成不必要的浪费。
（二）自用发票的领购，应当严格执行“先付款、后出票”的原则，先到票证管理所结账后，再到主管税务机关领票。
（三）自用发票的纳税人应当定期到主管税务机关进行自用发票的交验（交验数量达不到60%不能再次申请印制自用发票）。
（四）主管税务机关应当加强对自用发票纳税人发票使用情况的跟踪管理，每年至少到户检查一次；对用票量特别大的，应当每半年检查一次。
（五）主管税务机关受理纳税人的自用发票印制申请事项应当在十四个工作日内完成，票证管理所的审批工作应当在收到主管税务机关的报批信息后六个工作日内完成。

第三章 库存管理
第一节 票证管理所的库存管理
第十条 票证管理所的发票入库管理
发票承印企业应当按照规定的时限和印制要求印制发票，完工后应当及时送达票证管理所入库。票证管理所发票审核岗应当根据《发票印制通知书》，认真核对《发票印制完工报告表》并做好完工数据导入工作，无误后，应当在《发票印制完工报告表》上签字确认；若发现问题，应当及时告知发票承印企业进行修改，待修改完毕重新验收。发票保管岗对印制的成品应当认真核对，无误后需在《发票印制完工报告表》上签字确认，做好确认入库的工作。
第十一条 票证管理所的发票出库管理
主管税务机关发票保管岗领购通用发票时，应当制订《发票领购计划》，向票证管理所发票统计岗提出领购申请；发票统计岗应当结合主管税务机关需求和票证管理所实际库存量，审批发票领购计划，确定领购数量；再由票证管理所发票保管岗根据《发票出库单》办理发票出库。领购自用发票时，主管税务机关无需制定领购计划，在自用发票纳税人结账后，票证管理所发票保管岗直接将自用发票出库给主管税务机关发票保管岗。
第二节 主管税务机关的库存管理
第十二条 主管税务机关的发票入库管理
主管税务机关发票保管岗清点发票实物验收入库后，应当在微机上进行确认入库的操作，实现发票号码入库。
第十三条 主管税务机关的发票出库管理
主管税务机关发票保管岗对发票发售岗或发票代开岗出库通用发票时，应当打印《发票出库单》（一式二份），按照《发票出库单》，认真清点发票实物，经双方确认无误后，在《发票出库单》（一式二份）上签字确认，各自留存一份。发票发售岗或发票代开岗返回后，应当在微机上进行确认入库操作。主管税务机关发票保管岗对发票发售岗出库自用发票时，双方也应当清点发票实物，确认无误后在《发票出库单》（一式二份）上签字并各自留存，同时自用发票应当一次性出库，不能分批出库。
第十四条 主管税务机关科（所）的发票退库管理
（一）发生以下情况，应当向发票保管岗提出退库申请：
1.遇国家法定节假日时，发票发售岗、发票代开岗应当及时将剩余发票退库给发票保管岗入库保管，不得自行保管。
2.遇发票统一换版时，发票发售岗、发票代开岗应当先退库，后使用发票核销流程。
3.发票发售岗、发票代开岗人员调整、调岗或撤所时，应当使用科所发票退库流程。
（二）发票发售岗或发票代开岗录入“退库发票”页面，向发票保管岗提出退库申请；发票保管岗应当对退库申请进行严格审核：若符合退库规定，且《发票退库单》（一式二份）与发票实物相符，数量无误的，由发票保管岗对其进行“退库入库”操作，并由双方在《发票退库单》（一式二份）上签字确认，各自留存；若不符合退库规定或《发票退库单》（一式二份）与发票实物不相符的，发票保管岗不予退库，应当在返回重新修改无误后方可退库。