青海省国家税务局关于企业所得税预缴申报有关问题的通知

西宁市、各自治州、海东地区、西宁经济技术开发区国家税务局：
    新的企业所得税法已于2008年1月1日实施。为做好2008年的企业所得税预缴申报工作，确保新预缴申报表应用工作的顺利实施，根据《国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知》（国税发[2008]17号）和《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）精神，现将纳税人2008年季度企业所得税预缴申报有关问题通知如下，请一并遵照执行。
    一、从2008年度起，企业所得税纳税人月（季度）预缴申报使用的申报表，按《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）规定的申报表填制（申报表已发放各地）。同时，2006版《企业所得税预缴纳税申报表》停止使用。（此条失效。失效依据：国家税务总局公告2011年第64号）
    二、2008年1月1日之前已经被认定为高新技术企业的纳税人，暂按25%的税率预缴企业所得税。（此条失效。失效依据：总局国税函[2008]985号文件第一条）
    三、实行查帐征收的纳税人，在季度申报填制“企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）”时，按25%税率计算应纳所得税额。对享受西部大开发政策按15%优惠税率征收企业所得税的企业，应将减征的税额在第7行“减免所得税额”栏填报。
    四、对符合条件的小型微利企业，其企业所得税的预缴问题，按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）文件的规定执行。
    五、对总机构在省外，在我省设置的不具有法人资格的分支机构，应于季度终了之日起十五日内，将总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（复印件），和《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》一并报送分支机构所在地国家税务局，就其分摊的所得税额向所在地主管国税机关申报预缴。
    六、省内总机构跨市、州、地、县（市、区）设置的不具有法人资格的分支机构，暂按实现税额的50%就地预缴，待我省省内跨地区经营企业所得税征收管理办法制定后，按有关规定执行。（此条失效。失效依据：青国税发〔2008〕154号文件第六条）
    七、实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人，按月申报预缴企业所得税。
    八、各地要高度重视2008年度企业所得税申报预缴的各项工作，工作中遇到难予解决的问题，请及时报告省局（所得税管理处），确保我省按照新企业所得税法进行企业所得税预缴工作的顺利进行。
 

                                    二ＯＯ八年三月二十七日