转发国家税务总局、国家外汇管理局关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证有关问题的通知

转发国家税务总局、国家外汇管理局关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证有关问题的通知

各市地方税务局、国家税务局，省地方税务局直属局，国家外汇管理局各市中心支局：
  现将《国家税务总局、国家外汇管理局〈关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证有关问题的通知〉》（国税发[2005]13号）转发给你们，并提出如下要求，请一并贯彻执行。
  一、根据申请人对外转移的收入或财产不同类别、来源，凡属应由税务机关开具税收证明的，应按下列程序办理。
 （一）申请人应向收入或财产所在地主管税务机关申请，并提供有关合同、协议或发票等资料，填写《开具税收证明申请表》（一式三份）。
 （二）主管税务机关收到申请人的申请，应当场审核其提供的资料是否齐全，不全的应告知其补正；审核齐全的应予以受理，并在10个工作日内对申请人提供的相关资料进行审核，如申请人有未完税事项的，应责成申请人申报补纳税款，待申请人补办申报纳税或提供相关已完税凭证资料后，在《开具税收证明申请表》上签署意见，连同资料、凭证一并上报县级以上税务机关审批。
  （三）县级以上税务机关接到主管税务机关签署意见的《开具税收证明申请表》及相关资料、凭证后，应于5个工作日内审批办理，并开具《（  ）税务局税收证明》，交受理的主管税务机关送达申请人签收。
  （四）凡涉及申请人转移财产跨两个或两个以上县（区）、市的，应分别由所在县（区）、市主管税务机关按上述要求审核。对同一市的跨两个或两个以上县（区）的，应由主管税务机关分别上报到市税务机关审核办理；对跨市的，应由所在地市税务机关分别上报到省税务机关审核办理；市或省税务机关将开具的《（  ）税务局税收证明》传递至申请人最初受理的税务机关送达申请人签收。
  （五）主管税务机关应加强对《（  ）税务局税收证明》的管理，建立必要的登记台账和档案资料。
  二、凡涉及非贸易及部分资本项下售付汇提交税务凭证的，仍按国家税务总局有关规定执行。
  三、市、县税务机关应积极主动与当地外汇管理部门建立联系协调制度，有条件的地方，要建立电子信息交换制度，加强传递、比对、统计和分析评估工作，各级负责出具税务证明的税务机关，应将经办部门、联系电话、联系人等通知本区域内的外汇管理局。
四、个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的工作，是一项涉及面广、政策性强的工作，各级税务机关应予以高度重视，建立健全责任制，明确具体办理部门，责任到人。提高办事效率，在规定时限内审核办理完毕。做好对外宣传工作，明确告知办理程序、时限和所需资料，以便于申请人及时取得税收证明。
 
附件：开具税收证明申请表及其填表说明
 

国家税务总局 国家外汇管理局关于个人财产
对外转移提交税收证明或者
完税凭证有关问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：
为落实《个人财产对外转移售付汇管理暂行办法》（中国人民银行公告〔2004〕第16号，以下简称《办法》），便利申请人办理业务，防止国家税收流失，现就《办法》所涉及个人财产对外转移提交税收证明或完税凭证的有关问题通知如下：
一、税务机关对申请人缴纳税款情况进行证明。税务机关在为申请人开具税收证明时，应当按其收入或财产不同类别、来源，由收入来源地或者财产所在地国家税务局、地方税务局分别开具。
二、申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。
申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。
三、申请人申请领取税收证明的程序如下：
（一）申请人按照本通知第五条的规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向国税局、地税局申请开具税收证明。
开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局。
（二）申请人资料齐全的，税务机关应当在15日内开具税收证明；申请人提供资料不全的，可要求其补正，待补正后开具。
（三）申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明。
（四）税务机关有根据认为申请人有偷税、骗税等情形，需要立案稽查的，在稽查结案并完税后可开具税收证明。
申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。
四、税务机关开具税收证明的内部工作程序由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局明确。
五、申请人向税务机关申请税收证明时，应当提交的资料分别为：代扣代缴单位报送的含有申请人明细资料的《扣缴个人所得税报告表》复印件，《个体工商户所得税年度申报表》、《个人承包承租经营所得税年度申报表》原件，有关合同、协议原件，取得有关所得的凭证，以及税务机关要求报送的其他有关资料。
申请人发生财产变现的，应当提供交易合同、发票等资料。
必要时税务机关应当对以上资料进行核实；对申请人没有缴税的应税行为，应当责成纳税人缴清税款并按照税收征管法的规定处理后开具税收证明。
六、税务机关必须按照申请人实际入库税额如实开具证明，并审查其有无欠税情况，严禁开具虚假证明。
申请人编造虚假的计税依据骗取税收证明的，伪造、变造、涂改税收证明的，按照税收征管法及其实施细则的规定处理。
七、税务机关应当与当地外汇管理部门加强沟通和协作，要建立定期协调机制，共同防范国家税收流失。税务机关应当将有税收违法行为且可能转移财产的纳税人情况向外汇管理部门通报，以防止申请人非法对外转移财产。外汇管理部门审核过程中，发现申请人有偷税嫌疑的，应当及时向相应税务机关通报。
有条件的地方，税务机关应当与外汇管理部门建立电子信息交换制度，建立税收证明的电子传递、比对、统计、分析评估制度。
各地税务机关、外汇管理部门对执行中的问题，应及时向国家税务总局、国家外汇管理局反映。

附件：《税务局税收证明》式样

国家税务总局         国家外汇管理局

二○○五年一月三十一日

附件：
（               ）税务局税收证明
                                                   No.
纳税人姓名  身份证件名称 
住所  身份证件号码 
应税财产纳税情况
财产种类 税种 完税时间 完税金额 完税凭证种类及号码 已纳税财产金额
     
     
     
     
     
     
     
依法不需纳税或免税财产有关情况
不需纳税或免税财产种类 不需纳税或免税财产金额 不需纳税或免税的原因说明
  
  
  
  
  
完税情况简要说明：经办人：                                年        月      日                                                                       税务机关（公章）负责人：                           年        月        日

使  用  说  明

1.本表适用范围：纳税人需要向有关部门和单位证明纳税情况时使用。
2.填写说明：
    纳税人姓名：填写纳税人的真实姓名。既有中文名字，又有英文等其他语言名字的，应同时填写。
    住所：填写纳税人在申请填开税收证明时的详细住址。
    身份证件名称：填身份证、护照或其他能证明纳税人身份的证件名称。
    身份证件号码：填身份证号、护照号或其他身份证件的号码。
    财产种类：按照财产的来源分项填写。如：工资薪金收入、稿酬收入、转让房屋收入等。相同性质的收入分次纳税的，不能合并填写。如：分别转让房产、汽车的收入，不能合并填写为转让房产、汽车收入，应分别填写为转让房产收入，转让汽车收入。
税种：填写纳税人实际缴纳的税种。
完税时间：填写纳税人实际缴纳税款的时间。
完税金额：填写纳税人实际缴纳税款的数额。
完税凭证种类及号码：填写纳税人税款入库时的完税凭证种类和号码。
已纳税财产金额：填写纳税人已经缴纳税款的财产金额。
不需纳税或免税财产种类：填写纳税人依法不需要纳税或免税的财产种类和名称。财产如果是货币的，填写货币的来源如：国家级奖励资金等。
不需纳税或免税财产金额：填写纳税人依法不需要纳税或免税的财产金额。
不需纳税或免税的原因说明：不需要纳税的财产，填写不需要纳税的理由，如不属于征税范围；免税的财产，填写免税的法律依据，如：法律、行政法规、行政规章的名称；规范性文件规定免税的，要填写文件名称和文号。