亚新科工业技术公司是一家从事汽车零部件制造的实业公司。从1994年进入中国以来，经过十几年的发展，已经成为中国最大的汽车零部件集团之一。目前在中国拥有13家运营公司，36个销售分公司和办事处。在美国、日本和欧洲均分别设立了销售分公司。作为一家跨国公司，亚新科自1999年转变经营战略后，最高管理层就开始关注企业的社会责任问题，包括建立企业内控体系。
从被动到主动
坦率地说，在股东投资设立企业的一开始，对于履行企业社会责任并没有专门提出过。真正开始推出落实社会责任的概念是从1999年建立集团内控体系后。但那时我们也只是从单纯预防经营风险的角度考虑这个问题的。比如在亚新科2000年发布的内控管理程序大纲中，我们只是出于防范工伤事故给企业造成损失风险的角度出发，要求企业规范职工安全管理；对于各种控制污染排放，也是基于预防受到政府法律制裁或者当地民众抗议污染导致停工损失风险的角度考虑的。总之，亚新科对于环保、职工健康和安全（EHS）的认识虽然比较早，但却是从预防风险的角度以被动的方式开始的。
集团内控部是最早推动集团下属企业实施EHS的机构。根据企业社会责任的定义，其中的一个重要组成部分就应该是环保、职工健康和安全。亚新科集团在成立内控体系前，虽然一些运营企业也设立了安全生产委员会，但发挥的作用十分有限，基本处于以应付政府机构检查或者处理事故的善后为主。当我们在2000年正式开始内控审计后，职工安全管理就作为审计的一个重要内容列入了审计检查清单。这是亚新科内控审计区别于传统的财务审计的一个重要方面，特别是从2001年正式发布亚新科内控管理程序后，有关EHS方面的一些内容分别进入了相关程序中。直到2004年亚新科集团正式成立专门的EHS部门后，此项工作一直是由内控部门在执行。事实上，即便到现在，在亚新科的内控审计清单中依然将EHS作为重要的业务循环加以关注。
亚新科的一些企业深处大山或偏远地区，由于历史和地理方面的原因，这些企业成了当地经济发展的支柱，企业和当地村镇在各方面已经融为一体。企业除了要解决自身的经济发展外，还必须考虑维护和当地村镇的社会关系。为此企业投入了相当的资源促进当地村镇建设和发展。事实证明，这种投入也确实为企业带来了一个良好的生产经营环境。亚新科内控在现场审计各个运营企业过程中，经常会和当地政府部门接触。我们明确表示，企业在董事会授权范围内对适当投入此等资源给予支持。
尊重职工尊严，维护职工权利，从一开始就是我们做好内控工作的重要基础。在亚新科内控部1999年编制的第一次内控经理培训资料中明确提出内控管理的三大目标：保证财务数据的真实和完整；遵守法律法规，保障企业资产安全；特别增加了“维护职工利益”的新目标。在企业推行内控体系建设的过程中，如果不能为维护广大职工利益作出实际的贡献，那么就难以获得企业职工和各个运营公司管理层的支持。这些年来，在我们对企业提供内控审计和管理咨询服务过程中，持续明确地向管理层表明，内控支持企业在董事会授权和法律规定的范围内，最大限度地为保障职工利益作出的各种努力。这里包括但不限于：提高职工个人收益和福利；改善职工工作环境，维护职工健康；依法为全体职工购买社会保险以及其他意外伤害保险等。
在和企业管理层长期的交流沟通中，我们始终向各个运营公司的最高管理层宣传和介绍节能减排的社会责任，以及如何平衡短期内减排成本与长期经济效益之间的关系，坚决反对企业单纯为眼前的成本节约而放任环境污染。减少污染不仅是为了预防经营风险，降低未来的成本支出，而且也是每个企业管理者从事职业的一份社会责任。经过这些年的持续改进，现在亚新科企业的所有排污水平都控制在政府环保部门规定的范围之内，许多企业还获得了当地政府颁发的环保奖励。
与使命结合
众所周知，企业内控管理的一个重要目的就是预防风险，保证企业总体战略目标得以实现。亚新科公司的愿景使命是：通过向客户提供解决方案，为我们的客户及投资者创造价值，同时为员工创造一个安全、有保障的工作环境，并与我们的合作伙伴和谐共处，共同发展。从这个愿景来看，所有方面都是围绕履行社会责任展开的。亚新科内控体系的三大任务是：内控体系建设、管理风险预防和内部审计，这三大任务就是为了保证企业实现战略目标。在激烈竞争的市场经济条件下，只有当企业持续稳定地生存下去，才谈得上履行社会责任。
以内控工作为切入点，从内控管理程序、审计项目、内控自查项目设计、保险管理等，配合EHS部门和质量管理部门在各个运营公司中推进贯彻ISO 14001和OHSAS18001以及汽车零部件行业里的TS16949质量体系认证。自从亚新科集团2004年组建环境、职工健康和安全（EHS）部门后，在我们的共同努力下，于2005年正式发布了亚新科集团第二版内控管理程序，在此程序中，整个第四册全部用于规范企业执行EHS规定。内控部在新的审计清单中也以此为基础做出了相应的审计调整，亚新科EHS部门则制定了更加详细的现场专业审计方案，EHS审计已经成为现在企业内部审计和预防管理风险的一个重要细分项目。英国BP公司在墨西哥湾的漏油事件，更加显示出企业环保的重要性，企业必须从被动预防经营风险向主动履行社会责任，主动管理风险进行转变。为此亚新科集团总部和各个运营公司都成立了EHS委员会，主任都是由企业最高管理者担任，内控人员也是EHS委员会的成员，许多运营公司的内控经理或者内控负责人同时也兼职负责企业的EHS工作。
亚新科内控政策非常明确地规定，所有运营企业都必须严格按照国家法律法规履行纳税义务。作为一个打算长期生存发展的大型生产企业，这样做不仅是为了规避日后的制裁损失，同样也是为了履行企业的社会责任。
在各个经营环节预防舞弊风险至关重要。预防采购销售等各个具体业务中的经营风险，同样也是为企业提供公平竞争，长期稳定发展的重要保证。企业在经营过程中和各个相关利益方的交往如果能够严格遵循法律规定的要求，这本身就是在履行社会责任。亚新科内控组织在预防各个业务循环过程中的舞弊风险方面投入了大量的精力。从内控部每年的舞弊案件调查结果来看，我们已经连续三年没有接到下属运营企业的重大舞弊案件报告，企业内部控制环境得到了有效的改善。这无疑也为净化市场环境，维持企业稳定和持续发展提供了重要保障。
七分医生，三分警察
11年来，亚新科集团内控体系能够持续发展到今天，也得到了社会和学术界各方面的支持。我们要特别感谢清华大学经济学院于增彪教授及其团队从我们最早建立内控管理体系以来所给予我们的大力支持和帮助。我们非常高兴地看到，这次财政部五部委颁发的内控指引中，专门列出第四章强调企业的社会责任，这给我们在一线从事企业内控管理工作的专业人员提供了有力的政策支持。亚新科的内部控制对促进企业履行社会责任方面有如下体会。
做好内控工作绝不仅仅只是抓内部审计和发现问题，应该更多地关注向企业最高管理层提供咨询服务。预防风险最重要的就是运营公司总经理的个人价值观和对待风险的态度。为此我们投入了大量的时间和精力，努力通过为总经理及其管理层提供服务获得其对内控工作的认可。作为亚新科管理的一个不成文规定，所有企业总经理、财务总监上任前后，内控部都会派人与之沟通。这种沟通，内控人员除了说明有关规定和授权范围外，也会向他们就改善企业现状提出建议和咨询意见。这些管理建议是基于内控人员对亚新科集团、该公司以及其他运营公司运营管理情况的长期了解得出的。内控人员非常清楚地向新任总经理们指出其任职后所承担的社会责任，这种责任是基于道德和现实人生理念之上的。由于受实际条件的限制，亚新科许多企业的内控经理经常是由财务总监兼职担任，有些还兼职担任企业EHS或者质量管理中的管理者代表。
我们始终向他们阐明一个理念，做内控工作不是一般意义上的“得罪人”的工作，而是一项积德行善的活动。预防管理风险，维护企业稳定，为相关利益方提供利益，这个就是亚新科内控管理的基本出发点。寓监督于服务之中；七分医生，三分警察，就是我们内控工作的基本理念。内控在促进企业履行社会责任中，也离不开来自最高管理层实实在在的支持。亚新科集团的最高管理层始终高度支持并关注企业在质量管理、EHS推进以及新产品开发方面的各项活动。当然对开展内控的支持更是不遗余力，这为我们做好内控工作提供了一个非常良好的工作环境。
（作者为亚新科集团内控部总监）
