日前，该局对大连某房地产企业实施专项检查。通过调阅企业纳税资料信息，他们发现，该企业利润率较同期同行业明显偏低，确定了以企业所得税缴纳作为检查重点。
依法履行执法告知程序后，稽查人员从账面上重点核对该企业的销售收入、可售面积等项目，并到该企业的开发项目实地调查，逐门逐户核实合同金额、发票开具情况及每一户的实际建筑面积。对比其开发总面积和实际收取的房屋销售收入后，稽查人员发现，该企业虽有部分预售收入未申报，但未见重大异常。于是，检查的重点指向了成本和费用。稽查人员不惧艰难，耐心地从每一张原始凭证中分析业务的真实情况。最终，他们发现了32张存在疑点的发票，涉及建筑、运输业等行业，票面金额达5600多万元。经大连市地税局票证所鉴定，上述发票全部为假发票。
稽查人员迅速向领导汇报这一重大案情，同时，排除该企业财务人员的干扰，继续深挖该企业是否存在虚假业务和虚列成本等情况。他们向7户开具上述发票的企业下发《检查通知书》，敦促其协查。随后，稽查人员踏上了艰难的取证之路。经调查，除有1户已注销无法联系，其余6户企业均表示与该企业无任何业务和资金往来，从未向对方开具过发票，同时向稽查人员出具了证明材料。
为落实这32张发票所记载的资金流向，形成完整证据链，稽查人员又马不停蹄赶往该企业开户行，以记账凭证所附的支票存根为依据，逐笔审核其支出情况。在银行仓库一排排资料柜中，稽查人员查实了该企业上百份支票存根中资金的去向，取得了银行机构原始凭证的复印件，证实发票收款方与开具方完全不符。
至此，在铁一般的证据面前，这一以假发票虚列成本少缴税款的案件终于真相大白。税务机关查补该企业税款和滞纳金共计2686万元，对其虚开发票的行为处罚款50万元。根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定》第二条第一款规定，该企业虚开发票行为已涉嫌违反刑法，税务机关已将该案件移送至公安机关做进一步处理。
该局有关负责人表示，打击发票违法犯罪行为不仅需要税务机关的严格执法，更需要全社会的共同参与。每一名纳税人都应增强防范意识，提高鉴别假发票的能力。同时，应增强责任意识，杜绝侥幸心理，切莫触及法网。
