深圳或将试点开征遗产税。传闻一起，作为国际通行的避税工具，人寿保险的购买热情被一夜激发。日前，有消息人士透露，这两天，保险公司屡签天价保单，不少私营业主成为保险公司的“座上宾”，避税成了他们投保的主要动机。
对此，首都经济贸易大学教授、中国社会保险学会理事庹国柱在接受《国际金融报》记者采访时指出：“目前，遗产税的说法只是建议，尚未到实质阶段，因此，在投保时应以个人实际保障需求为主。”
催热巨额保单
就在传出深圳或将试点开征遗产税后不久，有市场消息人士透露，深圳市场出现了一张趸缴保费1.03亿元、一张年缴保费2680万元（3年期）的巨额保单。“其中一张保单的投保人，就是奔着避税去的”。
其实，在成熟的国际保险市场，有现金价值的寿险保单往往会成为不少富豪的避税工具，不计入应征遗产税内。
记者了解到，保险在避税方面的作用主要表现在两方面：一是提供应税现金，投保以父母为被保险人而子女为受益人的终身寿险，在父母万一意外身故后，子女可以得到保险公司的保险金，以这笔钱作为缴纳遗产税的资金来源；二是资产转移，减少应税财产，被继承人投保人寿保险所取得的保险金免税。
“就目前中国的税收制度，购买具有现金价值的人寿保险确实可以起到避税的作用。”庹国柱告诉记者，中国实行的“T-1-1”模式，即投保人购买寿险保单缴纳的保险费是税后扣除，保单项下的现金价值实现的增值（投资收益），保单所有者不用纳税；保单项下的被保险人死亡后，受益人领取的保险金不用纳税。
“正是基于保险避税功能，让国内不少企业主想到了利用保险进行合理避税。”一位外资保险公司理财顾问在接受记者采访时表示，“我们在向一些高端客户介绍保险产品时，都会提到未来可能开征遗产税的政策变化”。
跟风为时过早
“现在就为了避税而购买寿险保单为时过早。”在庹国柱看来，“目前，深圳只是可能试点开征遗产税，具体什么时候开征，开征遗产税的收入门槛是多少，遗产税的税基是多少等细节都还不清楚。”
记者在采访中了解到，不少经济学家认为，以目前中国经济的大环境，短期内推行遗产税的可能性并不大。因此，市场分析人士指出，以规避遗产税的说法来推动天价富人险的销售，名义上是未雨绸缪，其实，更多的是一种噱头。
撇开“开征遗产税”这个噱头而言，“富人险”其实还是有一定市场的，关键在于保险公司有没有了解到中国富人们真正的需求所在。根据一项针对“高端中产人群”的市场调查，富人最大的关注点集中在：子女教育需求、预防疾病、照顾父母。
就健康和教育保障而言，他们对保险的要求也与众不同的：担忧通货膨胀造成保障的缩水，担心今天购买的保障，伴随着年龄的增长，在未来可能就不够了，希望能够拥有不断增长的保障。
寿险能避债避税 成富人规避巨额遗产税首选
近日，记者发现，越来越多的天价人寿保单开始出现，“人寿保险”已被套上了“避债避税”的光环，成为富人规避巨额遗产税的首选产品。
“人寿保险产品具有一定的避债避税功能，但目前，具备此功能的产品都是传统的保障型人寿保险，而诸如投连险等投资型保险产品则不能。”某保险公司内部人士向记者介绍，在国外，很多富豪会利用保险产品为自己“避债”，如果发生债务纠纷，个人资产将会被用来偿还债务，身家被没收、查封。然而，保险产品则能为保单收益人留下一部分资产。如果此前购买的是天价保单，即便公司破产，财产被查封，也依然有可能延续自己的富人生活。
天津某律师事务所负责人表示，由于人寿保险属于人的生命资产，因此还可免纳个人所得税。不过，投保人需要注意的是，在填写保单时，必须指定受益人，保险给付时才可不计入应征遗产税内。否则赔偿金只能算作遗产，需偿还被保险人债。此外，根据我国法律，人寿保险主要包括定期寿险、终身寿险、两全保险等。诸如企业年金保险、健康保险、意外伤害保险，只有受益金受法律保护。记者 胡淼
