课程名称、代码： 《税收实务》 0412006
总学时数：60学时
适用专业：投资与理财等专业
一、课程概述
（一）课程的性质
税收实务是投资与理财专业的职业能力必修课，是和职业能力核心课程。
（二）课程定位
本课程是投资与理财专业的主干课程。以培养学生具备财务核算工作涉税业务的计算和申报纳税能力为主要目的，要求学生具备主要税种的计算和纳税申报操作能力。
本课程以基础会计、经济法等先期课程为基础。本课程既相对独立，又为财务会计、银行会计实务、投资实务、审计实务等后续课程提供准备知识。
（三）课程设计思路
本课程标准的总体设计思路是：以讲解各种税的法律法规、计算方法作为教学内容，以如何填写纳税申报表、如何申报纳税来组织教学过程，以多媒体教室、仿真的企业网上报税电算化实训室作为上课场所，采用教、学、做三者结合的教学方式组织教学。
具体设计思路:
1、改税法课程以法律条文记忆为主的理论教学模式为以税款计算、纳税申报表填制为主的操作技能培养教学模式。
2、本课程是一门操作性很强的课程，在教学内容组织上，按照企业办税员的日常工作内容来确定，内容编排以工作过程的逻辑顺序为依据，以任务驱动设计每节课的教学内容，以案例教学展开教学内容，以仿真的企业网上报税模拟操作来实现岗位技能的提高。
二、课程基本目标
（一）知识目标：熟悉各种税的法律规定，掌握各种税的构成要素；
（二）职业技能目标：熟练掌握各种税的计算和纳税申报；
（三）职业素质养成目标：自觉纳税，遵纪守法，反对避税、漏税、抗税等违法行为；
（四）职业技能证书考核要求：熟练掌握税法的实体规定和程序规定，为会计证、助理会计师资格证考试打好基础。
三、课程教学内容与要求
税法专业课程（含课内实践）教学内容与要求
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序号
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单元（工作任务模块或实训项目）
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教学内容及要求
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活动设计
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参考
学时
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1
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税收导航
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认识税收
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利用案例分析税收的宏观调控作用
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2
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解析税收要素
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结合个人所得税税率表认识比例税率、累进税率和定额税率
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概览税收分类与我国现行税收体系
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以企业为例全面分析企业涉税常见税种，从而认识我国税收分类和体系
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2
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增值税
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认识增值税
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通过案例分析掌握混合销售行为的纳税范围
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14
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增值税销项税额的确定
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通过实训实验室操作认识防伪税控发票子系统
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增值税进项税额的确定
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通过案例分析掌握需要计算进项税的法律规定
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增值税应纳税额的计算
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通过案例分析掌握增值税计算中的扣税法、简易法和进口货物的公式法
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出口货物退（免）税
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通过案例分析掌握免抵退的计算
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增值税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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增值税专用发票的使用和管理
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通过实训实验室操作，学会用防伪税控开具增值税发票
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3
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消费税
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认识消费税
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通过案例分析掌握消费税和增值税在纳税范围上的重叠关系
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6
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消费税应纳税额的确定
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通过案例分析掌握各种情况下消费税的计算
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消费税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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4
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营业税
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认识营业税
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通过案例分析掌握营业税和增值税在征收范围上的互补关系
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4
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营业税应纳税额的确定
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通过案例分析掌握各种情况下营业额的确定
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营业税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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5
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城市维护建设税及教育费附加
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城市维护建设税应纳税额的确定
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通过案例分析掌握城建税的计算
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2
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教育费附加应纳税额的确定
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通过案例分析掌握教育费附加的确定
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城建税、教育费附加纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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6
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资源税
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认识资源税
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通过案例分析认识
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资源税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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2
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7
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关税
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认识关税
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通过案例分析掌握关税和增值税、消费税的关系
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2
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关税应纳税额的确定
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通过案例分析掌握各种情况下关税计税依据的确定
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8
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财产税
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房产税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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6
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契税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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城镇土地使用税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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土地增值税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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车船税应纳额的确定
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通过案例分析掌握各种车船的计税依据
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车船税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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9
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行为税
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印花税应纳税额的确定
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通过观看印花税票认识印花税这种凭证税
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2
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印花税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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车辆购置税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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耕地占用税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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10
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企业所得税
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认识企业所得税
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通过立法发展史人学生认识我国企业所得税的发展
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6
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应纳税所得额的确定
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通过案例分析掌握计税依据的确定
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应纳企业所得税额的计算
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通过案例分析掌握公式中“抵免额”的确定
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企业所得税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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11
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个人所得税
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认识个人所得税
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让学生对比分析和企业所得税的不同
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6
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个人所得税应纳税额的计算
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通过案例分析掌握各种不同所得计税依据的确定
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个人所得税纳税申报
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通过实训实验室操作掌握纳税申报
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12
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涉税办理
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税务登记
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填写各种税务登记表熟悉税务登记手续
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8
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纳税申报
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通过实训实验室（操作掌握纳税申报
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税务检查
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通过案例分析掌握税务机关的检查职权
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减免申请
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通过实训室操作熟悉增值税“免抵退”的申报
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法律责任
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通过案例分析掌握偷税罪、抗税罪和逃税罪
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合计学时
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60
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复习考试
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8
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四、实施建议
（一）教学组织建议
以讲解各种税的法律法规、计算方法作为教学内容，以如何填写纳税申报表、如何申报纳税来组织教学过程，改税法课程以法律条文记忆为主的理论教学模式为以税款计算、纳税申报表填制、涉税业务账务处理能力为主的操作技能培养教学模式。在教学内容组织上，按照企业办税员的日常工作内容来确定，内容编排以工作过程的逻辑顺序为依据，以任务驱动设计每节课的教学内容，以案例教学展开教学内容，以仿真的企业网上报税模拟来实现岗位技能的提高。
（二）教学评价建议
1、期末考核评价及方式：期末考评采取闭卷考试形式，考核方式主要通过技能操作题考核学生实际业务操作能力，不以课程知识作为重点考核方式。
2、教学过程评价：结合课堂提问、学生作业等方式进行评价。
3、课程成绩形成方式：期末考核占70%，平时形成性考核（课堂提问、作业、测验、技能考核等）占30%。
（三）教材的编写与选用
1、教材必须依据本课程标准以及项目驱动设计选用或编写教材。
2、教材应将企业纳税业务工作按照工作过程分解成典型的工作项目，按完成工作项目的需要和现行岗位操作规程，结合税务机关的相关规定组织教材内容。
3、教材应与企业报税软件相结合，加深学生对企业网上办税的认识和理解。通过教材的引导达到熟练计税、申报纳税的目的。教材表达应通俗易懂，图文并茂，精炼、准确、科学。
4、教材内容应具备先进性、通用性和实用性。应能及时把税法制度的新规定纳入教材，教材内容应能全面体现企业纳税的需要。
5、教材中活动设计内容要具体，要尽可能与企业办税活动相同，并在实训室环境下具有可操作性。
（四）课程主讲教师和教学团队要求说明
税法作为会计电算化专业的核心专业课程要求有一支学术水平较高、梯队结构合理、教书育人，团结协作的优秀教师队伍，并且要双师特色明显。具体要求如下：
1、职称学历结构：课程组教师中，高级职称、中级职称人数比例要科学，高级职应占30%以上。在学历机构中，硕士人数也应有一定比例。
2、双师要求：课程组教师应为双师型教师，职业资格可以是律师资格、中国注册会计师资格或者中国注册税务师资格。
3、课程组教师应经常深入一线实践，每学期每人的实践经历不少于2个月。教师中应有20%以上的兼职教师。
（五）课程教学环境和条件要求
1、应建立会计电算化实训室，以便进行网上纳税申报模拟实习和涉税业务账务模拟实训
2、应配备多媒体教学设备，以便实现网上教育资源共享，利用其进行了助理会计师、注册会计师网上培训。
3、建立毕业实习基地，让学生能在实际工作中把理论和实际结合起来，为学生走向工作岗位打下坚实的实践基础。
（六）教学资源的开发与利用
1、课程组教师应充分利用会计电算化实训室、多媒体资源给学生上课，通过技能操作提高学生的纳税申报能力，并把实训作为考核的重要内容。
2、课程组教师应充分利用毕业实习基地，组织学生做好毕业实习，让学生平稳过渡到毕业后的工作岗位上去。
（七）其它
课程相关参考资料目录和教学案例：
1、《税收实务》，高等教育出版社，徐淑华主编。
2、《经济法基础》，助理会计师资格考试教材。
3、《经济法基础》助理会计师资格考试教材配套练习。
4、中国税法信息网——税法数据库
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