文号：海口地税发[2010]257号 状态：有效 发文日期：2010/10/8
局属各单位、各部门：
为了完善和规范办理退税程序，提高工作效率，更好地服务于纳税人，现就办理退税的工作流程和职责通知如下，请依照执行。
一、退税种类
（1）多缴（纳税人原因）税款退税。
（2）误收（税务机关原因）税款退税。
（3）预缴税款结算退税。
（4）审批类减免性退税。
（5）备案类契税、耕地占用税减免退税。
（6）备案类其他税种减免退税。
（7）开发商撤销交易退税（契税）退税。
（8）二手房撤销交易退税（含契税）（在建安分局三所大厅或者海口市政务中心大厅办理）。
（9）二手房撤销交易退税（含契税）（在民声东路2号市局大厅办理）。
（10）代开发票退税--房租发票代开。
（11）代开发票退税--劳务、服务、其他发票代开。
（12）代开发票退税--货物运输。
（13）代开发票退税--建筑安装。
（14）外出经营退税。
（15）停业退税。
（16）税务登记注销后多缴税款退税。
（17）系统误收主动退税。
（18）车船税退税。
二、退税应提交资料及适用工作流程
（一）多缴（纳税人原因）、误收（税务机关原因）税款退税
1.办理工商税退税需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）未使用横向联网进行电子扣税的需提供：税款入库凭证复印件（一式两份）；重复缴税需提供二次缴税的税款入库凭证（选其中一次税票复印一式两份）；使用横向联网进行电子扣税的不需要提供税款入库凭证；
（3）货物运输企业代开发票退税需提供税款入库凭证复印件（一式两份）及开具的代开发票原件（原件由大厅受理人员收回）。
2.办理契税、耕地占用税退税需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）未使用横向联网进行电子扣税的需提供：税款入库凭证复印件（一式两份）；重复缴税需提供二次缴税的税款入库凭证（选其中一次税票复印一式两份）；使用横向联网进行电子扣税的不需要提供税款入库凭证；
（3）个人银行结算帐户复印件或单位结算帐户复印件（盖公司公章）；
（4）纳税主体为两位或两位以上纳税人应协议指定退税帐户（原件）；
（5）如由房地产开发商代缴的，纳税人与房地产开发商双方应协议注明退税至谁名下、并提供开户行账号（原件）；
（6）契税完税证原件及复印件，原件由大厅受理人员收回；
（7）委托代办的，须提供公证委托书复印件（需提供原件核实）；
（8）如按1%缴纳契税的应提供房产局出具的首次购房证明复印件。
3、适用退税审批流程
（1）多缴适用退税审批流程1
（2）误收适用退税审批流程2
（二）预缴税款结算退税
1.需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）未使用横向联网进行电子扣税的需提供：税款入库凭证复印件（一式两份）；使用横向联网进行电子扣税的不需要提供税款入库凭证；
（3）经主管分局确认的应缴税款、实缴税款资料；
2.适用退税审批流程1
（三）减免性退税（含契税和耕地占用税）
1.办理工商税退税需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）备案类需提供《减免税备案登记表》和《减免税备案通知书》，审批类需提供《批准减免税通知书》及相关文件；
（3）未使用横向联网进行电子扣税的需要提供：税款入库凭证复印件（一式两份）；使用横向联网进行电子扣税的不需要提供税款入库凭证；
2.办理契税和耕地占用税退税需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）备案类需提供《减免税备案登记表》和《减免税备案通知书》，审批类需提供《批准减免税通知书》及相关文件；
（3）未使用横向联网进行电子扣税的需要提供：税款入库凭证复印件（一式两份）；使用横向联网进行电子扣税的不需要提供税款入库凭证；
（4）个人银行结算帐户复印件或单位结算帐户复印件（盖公司公章）；
（5）纳税主体为两位或两位以上纳税人应协议指定退税帐户（原件）；
（6）如由房地产开发商代缴的，纳税人与房地产开发商双方应协议注明退税至谁名下、并提供开户行账号（原件）；
（7）契税完税证原件及复印件，原件由大厅受理人员收回；
（8）委托代办的，须提供公证委托书复印件（需提供原件核实）；
（9）如按1%缴纳契税的应提供房产局出具的首次购房证明复印件。
3.适用退税审批流程
（1）审批类减免适用退税审批流程2
（2）备案类契税、耕地占用税减免适用退税审批流程3
（3）备案类其他税种减免适用退税审批流程7
（四）房地产转让撤销交易退税
1.工商税退税需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）解除购房协议；
（3）税款入库凭证（原件、复印件各一份），原件由大厅受理人员收回；
（4）个人产权证复印件（需提供原件核实）；
（5）房产转让所开具的销售不动产统一发票（代开）原件(由大厅受理人员收回)；
（6）买卖双方身份证复印件；
（7）纳税主体为两位或两位以上纳税人应协议指定退税帐户（原件）；
（8）委托代办的，须提供公证委托书复印件（需提供原件核实）。
2.契税、耕地占用税需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）解除购房协议；
（3）税款入库凭证（原件、复印件各一份）,原件由大厅受理人员收回；
（4）单位或个人产权证复印件（需提供原件核实）；
（5）房产转让所开具的契税完税证明（代开）原件（由大厅受理人员收回）；
（6）个人银行结算帐户复印件或单位结算帐户复印件（盖公司公章）；
（7）纳税主体为两位或两位以上纳税人应协议指定退税帐户（原件）；
（8）如由房地产开发商代缴的，纳税人与房地产开发商双方应协议注明退税至谁名下、并提供开户行账号（原件）；
（9）委托代办的，须提供公证委托书复印件（需提供原件核实）；
（10）如按1%缴纳契税的应提供房产局出具的首次购房证明复印件。
3.适用退税审批流程
（1）开发商撤销交易退税（契税）适用退税审批流程2
（2）二手房撤销交易退税（含契税）（在建安分局三所大厅或海口市政务中心大厅办理的）适用退税审批流程4
（3）二手房撤销交易退税（含契税）（在民声东路2号市局大厅办理的）适用退税审批流程5
（五）代开发票退税
1.代开房租发票
1）需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）税款入库凭证复印件（一式两份）；
（3）房屋租赁合同复印件；
（4）开具的代开发票原件由大厅受理人员收回。
2）适用退税审批流程2
2.代开劳务、服务、其他发票
1）需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）税款入库凭证复印件（一式两份）；
（3）开具的代开发票原件由大厅受理人员收回。
2）适用退税审批流程2
3.代开货物运输发票
1）需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）税款入库凭证复印件（一式两份）；
（3）开具的代开发票原件由大厅受理人员收回。
2）适用退税审批流程2
4.代开建筑安装发票
1）需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）税款入库凭证复印件（一式两份）；
（3）开具的代开发票原件由大厅受理人员收回。
2）适用退税审批流程2
（六）外出经营退税
1.需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）缴纳税款所属时期的纳税申报表；
（3）税款入库凭证复印件（一式两份）；
（4）退营业税：代开发票的提供发票原件（由大厅受理人员收回）；自开发票的提供已作废的发票原件（由大厅受理人员收回）。
（5）工程合同或协议书；
2.适用退税审批流程1
（七）停业退税
1.需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）税款入库凭证复印件（一式两份）；
（3）停止复业（提前复业）报告书；
2.适用退税审批流程1
（八）税务登记注销后多缴税款退税
1.需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）税款入库凭证复印件（一式两份）；
（3）注销税务登记证明书；
2.适用退税审批流程1
（九）系统误收主动退税
1.需要提供的资料：《退税申请表》
2.适用退税审批流程6
（十）车船税退税
1.需要提供的资料：
（1）《退税申请表》；
（2）保险单(原件核查，复印件留存)或车船税入库凭证复印件；
（3）行车证(原件核查，复印件留存)；
2.适用退税审批流程8
办理各类型退税的工作流程见附件
三、各工作流程所涉及的环节应承担的工作职责
1.纳税人申请退税由办税服务大厅统一受理，受理人员负资料审查及退税种类确认责任。
2.分局各审核环节、办税大厅主任负退税理由（原因）审核责任。
3.所得税处、税政法规处负政策审核责任。
4.计财处负办理退税手续责任。
四、责任追究
对无特殊原因未按规定的工作时限完成退税办理工作的，海口局将根据《海南省地方税务局关于印发税务执法过错追究办法实施细则的通知》（琼地税发〔2009〕1号）进行责任追究。对第一次不按规定时限完成工作的，由主管分局责令改正并进行通报批评；对第二次又犯此错误的，由海口局进行通报批评，并在当年年终考核时不得评为优秀。
五、其他事项
本通知从2010年10月1日起执行，局属各单位要及时告知纳税人到办税大厅前台受理岗办理，纸质退税材料于次日由综合室送给市局计划财务处。通知执行过程中如有问题及时联系市局计划财务处协调处理。
二〇一〇年十月八日
