青岛市国家税务局进一步加强企业所得税信息化管理实施意见

　　各市国家税务局、市内各国家税务局：

　　为切实做好两法合并后企业所得税信息化管理工作，加快全市国税系统所得税管理现代化进程，实现所得税科学化、精细化管理，切实提高所得税征管水平和工作效率，特制定本实施意见。

　　一、总体目标、近期目标和基本原则

　　(一)总体目标

　　以企业所得税法实施为契机，以信息化手段保障企业所得税管理总体要求“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”贯彻落实为目的，坚持中长期目标和短期目标相结合，坚持信息化建设有规划、有步骤地整体推进，深化信息数据应用，博采众家所长，构建科学有效的所得税评价指标和分析方法，开发完善容纳多方面内容的功能齐全、信息共享、监控严密的所得税管理信息系统。

　　(二)近期目标

　　借鉴和结合其他省市所得税信息化管理的先进经验，加快预警分析等功能的开发，力争在2008年度企业所得税汇算清缴期间启用。具体包括：

　　1.认真研究省局预警系统中与所得税相关的指标并进行梳理分析，提出适合我局所得税管理的指标需求，进行开发;

　　2.借鉴全国其他单位在所得税信息化管理方面好的做法和先进经验，吸收并完善到我局信息化系统中;

　　3. 做好内外资企业以往申报信息和申报表历次调整变化的对照与归并，从指标设计、分析范围上进行统一分析和应用。按照总局所得税年度申报表的调整，做好我局信息化系统需求的修改和完善;

　　4.按照金税工程三期统一工作部署，做好总局所得税信息化相关系统的推广应用，近期主要是总局汇总纳税企业所得税管理信息系统的推广应用;

　　5.做好企业所得税年度申报表综合征管系统和远程申报、网页申报的升级和测试工作。

　　(三)基本原则

　　1.顺应趋势，结合实际

　　紧紧把握所得税信息化建设的发展趋势，明确发展方向，注重信息技术发展对所得税管理工作的要求，优化工作流程。同时，要与我局所得税征管、计算机应用及所得税信息化建设现状和外部信息化环境相适应，结合实际，因地制宜。

　　2.统筹规划，循序渐进

　　所得税信息化建设是一项整体性、系统性很强的工作，要科学进行规划、统筹安排。一是要定期对所得税信息化建设的中长远目标进行必要的修订，以适应新形势下所得税管理的要求。二是论证应用需求，做出尽量准确的系统需求分析。三是选择项目优先次序，制定项目实施方案，在此基础上采取得力措施，分步实施，有序推进。

　　3.注重应用，持续改进

　　一方面要充分重视信息化手段在实际工作中的应用，只有去应用才能发挥其作用，信息化建设的效果才能体现出来;另一方面，信息技术的日新月异和所得税税制改革、征管改革的深入推进，将对信息化建设不断提出新的挑战。信息化建设要跟上形势发展和环境变化的要求，必须持续改进，不断发展、巩固和完善，实现技术和业务的适时更新与系统升级。

　　二、主要工作内容

　　分类管理。以系统添加或手工添加分类标识方式的应用，通用指标和专用指标的建立，确定分类别的信息采集内容、分析监控功能，探索行业管理线索，强化行业专业化分析以及特殊事项的监控，支持企业所得税分行业、分规模和特殊事项管理为重点的分类管理。优化服务。以我局统一的纳税服务体系为依托，加快纳税服务信息化进程，涉税事项告知、问卷调查等可以采用网络方式进行，提升服务水平和工作效率;健全电子申报和网上办税系统，为纳税人提供多样的、可选择的申报和办税方式。核实税基。抓住税基构成的各个环节，采用申报信息和财务信息或审批信息、系统内外信息以及上下游信息的比对加强税基真实性的管理;健全电子台账管理;加强企业注销清算管理的监控分析。完善汇缴。重点在纳税人年度申报后，通过设置的预警指标和比对分析指标，提请管理人员根据系统提示，对纳税人申报的准确性进行核实，把好汇缴的最后一道关口。强化评估。搭建行业评估指标体系及其峰值和评估模型;完善纳税评估机制，通过指标综合比对后科学选择评估对象，综合运用各种比较分析方法进行评估，对企业疑点和异常情况作出具体分析判断，并严格按程序对评估结果进行处理;与现有评估系统配合使用，利用其流程管理的优势，加强评估过程管理和成果总结。防范避税。针对反避税工作与日常管理工作的不同点，建立独立的动态监控指标体系，并汇集已结案企业情况，以及时发现企业出现的新情况。

　　(一)所得税管理系统具体功能实现上将以现有信息系统为基础，完善所得税应用管理和监控功能，增加以分类管理为核心的分析比对、预警、评估等功能。

　　1.数据采集功能，包括自动采集和手工采集。自动采集的数据主要来源于税收征管系统，因此确保税务机关内部税收信息的正确性和完整性尤为重要，尤其是基础信息，如税务登记信息、纳税人申报数据等;另一方面外部信息也是自动采集数据的来源之一，加强部门协作，畅通政府相关部门的信息沟通渠道，建立起部门之间数据交换、信息共享、业务联动的运行机制。定期从地税、工商、银行、外经委、建委、发改委等相关部门获取相关信息，利用系统优势，强化信息与税收数据的挖掘利用，关键是紧贴征管实际，以应用效果为重点，特别是加强信息的增值利用，使数据转化为实际工作需要的直观信息。手工采集数据主要是纳税人的非财务、税收信息，需要基层局管理人员进行采集后统一录入系统。

　　2.信息分析比对功能。综合运用各种分析方法，对所得税税源和税基状况开展分析。设置所得税收入的趋势分析、所得税与其他税种的比对分析、所得税与相关经济指标的弹性分析、所得税上下游的比对分析等几类指标，主要用于及时发现企业纳税申报中可能存在的问题，发现征管薄弱环节，堵塞漏洞，挖掘潜力，促进和加强税收征管。在指标的具体应用中引入其他税种管理的先进做法，如所得税上下游比对采取大额发票协查的方式，通过系统内部对受票方大额发票信息的采集，传递到开具方税务机关核实发票的真伪和金额，之后反馈到受票方税务机关，以加强税前扣除项目的管理，并逐步将协查的范围扩大到系统外。

　　3.预警功能。包括收入类指标、成本类指标、费用类指标、利润类指标、资产类指标、税负类指标和配比类指标。通过分析纳税人数据资料的勾稽关系、跨期数据衔接关系、申报数据与财务数据逻辑关系以及单个纳税人成本费用率、利润变动率、资产报酬率、以及有关经济变量的增长率等数据，科学估算税源实有纳税能力，进行关联分析和预警发布，为判断税收收入是否正常提供依据，积极探索和掌握税收管理工作的客观规律，查找日常管理中的薄弱环节，不断提高税收管理的质量和效率。

　　4.纳税评估功能。在总结日常管理经验和评估成果的基础上，对普遍存在问题的行业建立评估管理模板。通过各类指标峰值(平均值)的设置，筛选行业中超过或低于峰值(平均值)的纳税人进行评估，增强评估的针对性，提高评估工作效率，实现所得税管理的长效性。

　　5.台帐管理功能。包括两类台帐，一类是通过现有征管系统信息，可以自动生成的台帐;另一类是需要各基层局通过信息采集进行完善登记的台帐，如税法与会计差异类台帐，登记需延伸调整科目、调整时间、数额和年限，长期跟踪其调整结果，提高扣除项目的准确性;享受过渡期优惠政策企业台帐，登记享受过渡优惠的年限，时间、享受的项目等内容;各类后续管理台帐。电子台帐的设立改变以往手工登记所得税台帐的管理方式，并且通过台帐登记信息与征管数据等的比对，为企业所得税纳税评估工作提供数据来源。

　　6.综合查询功能。包括考核类指标、征管类指标、特殊事项类指标、申报类指标等。主要目的是通过对税收征管系统相关数据的综合查询，使得市局和基层局实时掌握纳税人征管户数、申报情况、股权转让事项等，并及时了解每年考核排序的数控指标的完成情况。

　　7.非居民企业税收管理。包括售付汇证明的开具、统计和查询、外商投资企业外方股权转让预提所得税管理。

　　上述的7项功能将根据所得税征管工作实际要求和信息技术发展状况，有计划的逐步开发完善。

　　(二)结合金税三期工作安排，做好总局所得税信息化相关专项功能的推广应用。近期主要是汇总纳税企业所得税管理信息系统的启用。按照总局统一要求，做好该系统所需硬件设备的配备、用户和角色设置等;按照规定将所辖总分机构的所有信息及时定打包上传总局;充分利用该系统的跨省总分机构信息，做好我局总分机构的监控管理;对该系统发出涉及我局的协查函及时协查完成等。

　　(三)在总局对综合征管软件年度申报表升级后，组织人员对其进行全面测试，编制操作指南。同时进入远程申报和网上申报软件的开发，确保企业所得税年度申报工作顺利进行。

　　三、组织实施

　　(一)加强组织领导。所得税信息化建设是一项较大的系统工程，涉及面宽，技术性强，关联度高，必须通过各部门的统筹规划和组织协调，调动各方面的积极性。为此市局决定成立企业所得税信息化建设领导小组，由市局分管领导挂帅，所得税处、国际处、征管处、信息中心等相关部门共同参与，对我局所得税信息化建设工作进行统一组织协调，指导所得税信息化建设规划制定、研发工作的推进。

　　(二)成立专项工作组。固定专人投入需求的编写、论证和系统开发、测试工作，其中业务人员主要负责业务需求的提报、论证和系统测试工作，技术人员主要负责技术需求的实现、工作量的预测和系统开发工作。所得税业务本身的复杂性，加之与信息化技术的结合，决定了所得税信息化建设是一项长期的、工作量巨大的、复杂的工程，因此人员配备上应在相当长一段时间内保证人员的稳定和数量。

　　(三)具体保障措施。一是建立例会制度，加强部门协作和工作调度，确保开发进度按期完成。原则上每月召开一次，汇集问题，统一解决;二是重视需求论证，避免重复开发、资源浪费，注意与其他系统的功能互补、兼容，特别是金税三期;三是加大投入力度。信息技术投资大，更新快，要保证所得税信息化建设工作正常开展，确保各项目标如期实现，必须加大投入，保证必要的支出，提供充足的物质基础。

　　(四)强化应用管理。信息化系统是否有效与基础信息质量密切相关，因此市局将加强对涉税基础信息的考核，各基层局建立相应制度确保基础信息的准确性和完整性。另一方面各基层局要充分利用信息化手段进行所得税管理，对在日常使用中发现的问题，及时反馈，以利于信息化系统的改进。

　　(五)加强培训力度。通过有针对性的培训，增强基层一线人员计算机操作和信息系统应用的能力，提高信息化普及程度，使其熟练掌握所得税信息化各项功能。

　　附件：1.领导小组和专项工作组人员名单

　　2.企业所得税信息化工作配档表

　　二○○九年二月十二日

　　附件1：

　　领导小组和专项工作组人员名单

　　企业所得税信息化建设领导小组

　　组长：杨进军 青岛市国家税务局副局长

　　成员：赵德倍 青岛市国家税务局所得税处处长

　　林国勇 青岛市国家税务局国际税收管理处处长

　　隋焕新 青岛市国家税务局征管和科技发展处处长

　　宋修全 青岛市国家税务局信息中心主任

　　企业所得税信息化建设专项工作组

　　组长：赵德倍

　　副组长：吕岩、王培兰、耿博、周海涌

　　成员：封益、王霞、王鲁宁、朱振国、李昊、李传松、吕海霞、贺焱、段仰平、于杰

　　附件2： 企业所得税信息化工作配档表