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青国税发〔2008〕96号
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全文有效 成文日期：2008-06-20
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青岛市国家税务局文件 青国税发〔2008〕96号
青岛市国家税务局关于转发《国家税务总局 关于普通发票行政审批取消和调整后有关 税收管理问题的通知》的补充通知 各市国家税务局、市内各国家税务局： 为加强行政审批项目取消后有关普通发票管理，市局下发了《青岛市国家税务局关于转发<国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知>的通知》（青国税发〔2008〕74号）。文件下发后，各基层局及时对文件落实情况进行了反馈，并就相关内容提出修改建议，现根据基层局落实反馈意见，对文件中普通发票票种核定流程等问题做如下调整，请贯彻执行。 一、纳税人初次申请普通发票的票种核定流程 （一）纳税人到主管国税机关办税服务厅申请领取并填写《纳税人票种核定申请表》。 （二）纳税人到主管国税机关办税服务厅发票发售岗位提交《纳税人票种核定申请表》，同时出示以下证件、资料，进行初核。 1.《税务登记证》（副本）； 2.经办人身份证明（居民身份证、护照）； 3.发票专用章印模。 （三）办税服务厅发票发售岗位进行初核后，报办税服务厅负责人进行审核确定。 （四）办税服务厅发票发售岗位根据审核确定的发票名称、种类、购票数量、金额版位、购票方式等内容在综合征管软件V2.0系统“发票管理－外部管理－发票发售管理－纳税人票种核定管理”中录入，并打印《发票领购簿》，送交纳税人。 （五）工作时限：原则上各环节应即时办理，当日完成。 （六）核定原则： 1.纳税人初次进行票种核定时，手工版发票核定购票数量不得超过25份；电脑版发票核定购票数量不得超过50份；收款机发票核定购票数量不得超过1000份；出口发票和企业冠名发票核定购票数量可控制在1年使用范围内。 2.纳税人初次进行票种核定时，手工版发票核定金额版位原则上不得超过千元版；电脑版发票核定金额版位原则上不得超过万元版；个体工商户核定发票金额版位原则上不得超过千元版，起征点以下个体工商户按照最低版位核定。 3.对企业生产经营规模较大或一次性销售商品价值较大或单台设备价值超过初次核定规定的发票版位，确需使用十万元版以上版位普通发票的，可直接按照本文第二条申请调增最大开票金额的规定程序办理。 若纳税人申请领购普通发票版位超出我市现有统一版发票开票限额，可向国税机关申请代开普通发票。 （七）监督监控：税收管理员应通过《综合数据管理系统》－待办事宜中提示的纳税人票种核定及领购情况，对初次领购发票纳税人进行事后监督，及时掌握纳税人购票情况。 二、纳税人经营规模发生变化，现有普通发票无法满足正常经营需要，申请增加购票数量或申请调增最大开票金额的票种核定流程 （一）企业纳税人申请增加购票数量不超过原有用量2倍或申请调增金额版位低于万元版的票种核定流程 1.纳税人到主管国税机关办税服务厅文书受理岗位申请领取并填写《纳税人票种核定申请表》，报办税服务厅发票发售岗位。 2. 办税服务厅发票发售岗位进行初核后，报办税服务厅负责人进行审核确定。 3. 办税服务厅发票发售岗位根据审核确定的发票名称、种类、购票数量、金额版位、购票方式等内容在综合征管软件V2.0系统“发票管理－外部管理－发票发售管理－纳税人票种核定管理”中录入，并打印《发票领购簿》，送交纳税人。 4. 工作时限：原则上各环节应即时办理，当日完成。 （二）企业申请增加购票数量超过原有用量2倍以上或申请调增金额版位为万元版（含）以上的票种核定流程 1.纳税人到主管国税机关办税服务厅文书受理岗位申请领取并填写《纳税人票种核定申请表》。 2.办税服务厅文书受理岗位将纳税人提交的《纳税人票种核定申请表》移送税源管理部门进行审核。 3. 税源管理部门结合纳税人实际经营情况进行审核，必要时可要求纳税人提供相关合同、协议等证明资料。审核后，签署意见，转交办税服务厅发票发售岗位。 申请调增金额版位超过十万元版的，必须经县级以上国税机关税源管理部门主管局长审核确定。 4. 办税服务厅发票发售岗位根据审核确定的发票名称、种类、购票数量、金额版位、购票方式等内容在综合征管软件V2.0系统“发票管理－外部管理－发票发售管理－纳税人票种核定管理”中修改录入，在纳税人再次领购发票时打印《发票领购簿》，送交纳税人。 5. 工作时限：原则上各环节应即时办理，当日完成，全部工作完成最长不得超过5个工作日。 （三）个体工商户申请增加购票数量或申请调增最大开票金额的票种核定流程 1.纳税人到主管国税机关办税服务厅文书受理岗位申请领取并填写《纳税人票种核定申请表》。 2.办税服务厅文书受理岗位将纳税人提交的《纳税人票种核定申请表》移送个体税源管理部门进行审核。 3.个体税源管理部门结合纳税人实际经营及核定税额情况进行审核，必要时可要求纳税人提供相关合同、协议等证明资料。审核后，签署意见，转交办税服务厅发票发售岗位。 4.办税服务厅发票发售岗位根据审核确定的发票名称、种类、购票数量、金额版位、购票方式等内容在综合征管软件V2.0系统“发票管理－外部管理－发票发售管理－纳税人票种核定管理”中修改录入，在纳税人再次领购发票时打印《发票领购簿》，送交纳税人。 5.工作时限：原则上各环节应即时办理，当日完成，全部工作完成最长不得超过5个工作日。 （四） 核定原则： 1.申请增加购票数量的票种为电脑版或收款机版发票的，可一次核定3－6个月用量，具体可根据纳税人经营项目、规模等情况确定；申请增加购票数量的票种为手工版发票的，可一次核定3个月用量；起征点以下个体工商户，核定用量不得超过1个月。 2.个体工商户申请调增最大开票金额的，对经营情况变化较大的，应及时调整纳税人核定定额。 三、办税服务厅发票发售岗位或税源管理部门在日常发票发售或税收管理工作中发现纳税人实际开票金额经常低于限额的票种核定流程 （一）办税服务厅发票发售岗位根据纳税人实际用票情况或税源管理部门出具的《业务传递单》，重新进行纳税人票种核定。并将调整的发票名称、种类、购票数量、金额版位、购票方式等内容在综合征管软件V2.0系统“发票管理－外部管理－发票发售管理－纳税人票种核定管理”中修改录入，在纳税人再次领购发票时打印《发票领购簿》，送交纳税人。 （二）工作时限：即时办理，当日完成。 （三）核定原则：按照纳税人实际发票使用情况进行核定。 四、增值税普通发票的票种核定流程仍按照《青岛市国家税务局关于加强增值税普通发票管理工作的通知》（青国税函〔2007〕2号）的规定办理。 二〇〇八年六月二十日
初次 □ 增量 □ 增额 □ 纳税人识别号：
此表一式一份，税务机关留存。 填表说明 1. 纳税人根据所办业务在右上角相应栏次中打“√”； 2. 根据实际情况在“登记注册类型”、“ 行业”和“ 纳税人类型” 相应栏次中打“√”； 3. 初次进行票种核定的，“发票种类名称”栏次填写拟申请使用的发票种类，在“预计月用量”和“预计月销售额”填写预计使用、开具数量和金额； 4. 办理增量增额业务的，“发票种类名称”栏次中填写原核定发票种类名称，在“预计月用量”和“预计月销售额”栏次中填写实际使用、开具数量和金额，在“申请理由”中填写拟申请增加的发票数量或调增的发票金额版位。 5. 发票管理部门经办人为具体发票发售岗位操作人员。
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